Интересно, что в Министерстве финансов и ФНС о таких схемах не забыли позаботиться. Есть даже ряд отдельных разъяснений по этим вопросам.

Давайте попробуем разобрать два возможных варианта:

• арендатор будет передавать финансовые средства вам, а за ЖКХ придется платить самим;

• арендатор оплачивает их самостоятельно.

В помощь нам будут следующие разъяснения: письмо Минфина 29.04.2019 № 03-04-07/31733.

Чтобы детально разобрать этот вопрос, необходимо учитывать, что услуги ЖКХ можно оплачивать как по фактическому потреблению, так и вне зависимости от него. Например, отопление – даже если жилье будет пустовать всю зиму, графа в квитанции будет каждый месяц содержать не очень приятные суммы. А вот про воду и электричество так не скажешь.

Если затрагивать налоговый вопрос, то это является ключевым моментом.

Когда арендаторы компенсируют расходы, которые собственники и так бы оплачивали (отопление или содержание общего имущества), то образуются доходы, экономические выгоды. В Минфине уверены, что в первую очередь оплачивать такие расходы обязан собственник помещения, а не арендатор. Поэтому если кто-то компенсирует вам эти расходы в денежной форме, то по закону с этих сумм необходимо платить налоги.

А вот компенсации собственника коммунальных услуг, оплачиваемых согласно фактическому потреблению (по счетчикам), доходов не образуют и налогами не облагаются, так как у собственников эти расходы бы отсутствовали, если бы в их квартирах никто не проживал.

Если арендаторы платят за ЖКХ сами

Предположим, Ваню пустили пожить в пустующей квартире его родственников или знакомых с условием, что он будет тщательно присматривать за жильем и платить за ЖКУ.

Может показаться, что если Ваня оплачивает коммуналку сам, то у хозяев квартиры дохода не возникает и они вообще денег не касаются. Поэтому можно смело сделать предварительный вывод, что эти сумму налогом не облагаются. Однако согласно действующему законодательству, база для начисления налогов – это доходы в денежной и натуральной форме (210 НК РФ) – в виде материальных вещей или компенсации расходов со стороны других лиц.

Поэтому если Ваня оплачивает за хозяев квартиры их расходы за ЖКХ, то фактически они получают доход в натуральной форме, который облагается налогом.

Однако это касается только коммунальных платежей, независящих от фактического потребления. Они были бы у хозяев квартиры вне зависимости от того, заселили они туда родственника Ваню или она пустует. Стоит отметить, что на практике обнаружить подобные доходы в полном обличии практически нереально.

Риски

В случае, когда арендаторы оплачивают по квитанциям, а остальное передают наличными деньгами, теоретически также есть риск того, что эти доходы будут замечены.

Если, например, они будут тратиться на продукты в магазинах и другие покупки, то вопросов не возникнет. Но если, например, обычные пенсионеры решат приобрести себе недешевые автомобили, то это уже будет подозрительно.

Ещё одной проблемой доверия является то, что арендаторы могут накопить большие долги и съехать. А разбираться будут уже хозяева.

Источник